Albero-kuhni.ru

Доходы и заработок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ндс на продукцию

НДС при реализации товара: 10% или 18%

Как известно, российская система налогообложения товаров и услуг регламентируется применением трех налоговых ставок НДС: базовой 18%, пониженной 10% и нулевой ставкой при соответствии товара законодательно выделенным льготным категориям. Рассмотрим детально: какие товары входят в перечень действия cниженной ставки 10%, а какие будут облагаться НДС в размере 18%.

Для каких товаров действует сниженный НДС в 10%

В соответствии с п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, к группе товаров, реализующихся с уплатой НДС по сниженной ставке – 10%, принадлежат продукты питания, детские товары, печатная и книжная продукция, медицинские товары.

Полный перечень продукции, попадающих под действие НДС 10%, утвержден Постановлением Правительства РФ №908 от 31 декабря 2004 года. Что же сюда входит?

Категория продуктов питания

  • мясо и изделия из мяса (кроме деликатесов – телятины, копченостей, вырезки, консервов),
  • рыба и морепродукты (кроме элитных сортов рыб, икры, мяса крабов, лангустов);
  • молоко и продукты на основе молока;
  • овощи;
  • яйца и растительные масла;
  • сахар, соль, крупы и макаронные изделия;
  • хлеб и хлебобулочные изделия;
  • живой скот и птица;
  • диабетическое и детское питание.

Подтверждение принадлежности того или иного вида продукции к перечню товаров, исчисление НДС которых происходит по сниженной 10%-ной ставке, заключается в соответствии кодов товарной документации и Общероссийского классификатора продукции (ОКПД2). В импортных товарах эти коды должны соответствовать Товарной номенклатуре ВЭД.

Категория товаров для детей

  • трикотажная одежда для детей возрастной категории от 0 до 16 лет;
  • швейные изделия, включая предметы одежды, изготовленные из овечьего и кроликового меха, головные уборы, белье, верхняя одежда;
  • обувь (за исключением спортивного назначения);
  • детские товары: коляски, игрушки и подгузники;
  • детская мебель: кроватки, матрацы;
  • товары для школы: тетради, дневники, альбомы, пеналы, а также комплектующие к ним.

Категория книжной и печатной продукции

Право использовать пониженную ставку налогообложения применяется к книгам и печатной продукции, относящейся к сфере образования, науки и культуры, печатной периодике (за исключением тех, что носят эротический и рекламный характер).

Книжная и печатная продукция, реализующаяся при НДС 10%, должна содержаться в специальном Перечне Правительства РФ № 41 от 23 января 2003 года, и иметь справку Федерального агентства по вопросам печати и массовых коммуникаций.

Категория товаров медицинского профиля

  • лекарственные препараты (средства, медикаменты, использующиеся в лабораторных исследованиях), в том числе и лекарства ветеринарного профиля;
  • медицинские изделия, использующиеся в производственном обиходе: нити и перевязочные материалы, фотопленки для рентгена, ампулы и лабораторная тара, гигиенические товары и латексные изделия.

Полный перечень медицинской продукции, на которую распространяется действие НДС 10%, изложен в Постановлении Правительства РФ № 688 от 15 сентября 2008 года.

Кроме того, обязательным законодательным требованием к налогоплательщикам, реализующим медицинские товары, является регистрационное удостоверение на каждую конкретную позицию лекарственного средства.

Сельское хозяйство

10%-ная ставка НДС действует при реализации таких видов племенных животных, как козы и овцы, лошади и крупный рогатый скот, свиньи. Пониженная ставка налогообложения используется и при исчислении налогов при реализации продукции для размножения племенных животных данной категории (яиц, эмбрионов, спермы).

Индексация пенсий в 2016 году — полная информация на эту тему расположена в нашей статье.

Неиспользованный отпуск и его компенсация описаны в нашей статье.

Какие товары облагаются базовой ставкой НДС в 18%

Согласно п. 3 Статьи 164 Налогового кодекса РФ, процентная ставка НДС в 18% будет действовать при реализации товаров во всех случаях, которые не содержат льготных условий налогообложения (при НДС 0% и 10%).

По сути, пониженные льготные ставки НДС – нулевая и 10%, являются исключением из налоговых правил, во всех остальных случаях (и это – большинство), при реализации товаров должна применяться основная ставка НДС – 18%.

Данная процентная ставка действует для широкого спектра товаров бытового и промышленного обихода: одежды и обуви взрослых, мебели, бытовой и электронной техники, промышленного оборудования, текстильных изделий, керамики, бытовой химии, флористики и прочих категорий продукции, не упоминающейся в перечне товаров со сниженным НДС, или же в списках товаров, освобождающихся от уплаты налогов.

Таким образом, налогообложение товаров российского и иностранного происхождения по сниженной ставке 10% или же освобождение от уплаты НДС реализуется по законодательно регламентированным ограниченным перечням продукции «льготных» категорий. Являясь базовой, ставка НДС в 18% распространяет свое действие на большинство товаров бытового и промышленного назначения, которые не входят в категорию налоговых исключений.

Что такое НДС простыми словами?

НДС-налог, на который продавец увеличивает цену своей продукции. Получив выручку, фирма-продавец обязана уплатить из нее НДС в бюджет, поэтому в выручку его и закладывает. Допустим, ставка НДС 20%. В цене товара, продающегося в магазине за 120 рублей, 20 рублей — это налог на добавленную стоимость. Оплачивает налог по факту конечный, рядовой покупатель этого товара, а уже из выручки НДС отправляется в бюджет. Такой механизм налогообложения называется косвенным. Акцизы также закладываются в цену и имеют аналогичный механизм исчисления. Более подробно про НДС с формулами и примерами расчетов можно посмотреть тут.

В наиболее упрощенном виде, налог на добавленную стоимость, это косвенный налог, который является одной из форм передачи в бюджет части стоимости товара, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров.

НДС — это очередной налог, который входит в стоимость товаров и услуг. Чем больше государство повысит НДС, тем дороже станут цены на товары и услуги.

Скопировала статью, её парень написал

Что такое «налоговые вычеты по НДС»?

Как следует из названия «налог на добавленную стоимость», это вид налога предполагает, что он распространяется именно на добавленную (или вновь созданную стоимость). Налоговый вычет позволяет, скомпенсировать НДС уплаченный на предыдущих этапах.

Проще всего пояснить на примере:

Допустим организация закупила товар, уплатив, 1000 руб, в т.ч. НДС 180 руб.

Через некоторое время этот товар был продан по цене 2500 руб., соответственно НДС составил 450 руб.

Сумма налогового вычета — это 180 руб. из закупки. И организации нужно уплатить НДС с учетом этого вычета, т.е. 450 — 180 = 270 руб.

Предположим этот товар был куплен второй организацией, которая так продала его дороже за 3000 руб. НДС составляет этом случае 540 руб.

Но, налоговый вычет — 450. Т.е. к уплате: 540 — 450 = 90 руб.

Это конечно всё упрощенно. Бухгалтера и специалисты по налогам, наверняка меня дополнят или поправят.

Что такое «ключевое ставка» простым языком?

На самом деле, в понятии ключевая ставка нет ничего сложного. Вы когда-нибудь брали деньги в кредит? Так вот, тот банк, который давал вам кредит, сам, в свою очередь, кредитуется у Центрального банка РФ. А ключевая ставка это и есть тот минимальный процент, под который он может взять кредит у Центрального банка.

Строго говоря, ключевая ставка это тот минимальный процент, под который ЦБ РФ готов кредитовать коммерческие банки и в то же время это максимальный процент, под который он готов принимать у них средства на депозиты.

Что такое НДФЛ простыми словами?

Я пенсионер мне 80 лет. Получаю годовые дивиденды на акции от предприятия где работал. С моих девидентов удерживается налог. Правильно ли это удержание, и что мне делать в другом случае?

Читать еще:  Youbit как торговать

Зачем нужен НДС и есть ли страны, где он не взимается?

НДС нужен для того же, для чего и большинство налогов — для финансирования публичной власти.

Прелести НДС заключаются в :

— максимально широкой базе налогообложения (по умолчанию все операции по поставке, по оказанию услуг и выполнению работ входят в объект обложения НДС, а в некоторых правопорядках — и указанные операции, выполненные предприятием для собственных нужд);

— простоте администрирования (у каждого предприятия есть поставщики, то есть те, кто предъявляет ему НДС, и клиенты, то есть те, кому оно предъявляет НДС. Предъявление осуществляется путем создания и передачи документа, именуемого в разных правопорядках по-разному invoice, facture, счет-фактура (слово мужского рода). Таким образом, у налогового органа есть возможность без особых хлопот проконтролировать либого плательщика НДС);

— высокой нейтральности налога (он вносит мало искажений в принятие налогоплательщиками экономических, инвестиционных и управленческих решений),

— НДС обеспечивает низкую волатильность налоговых поступлений (что делает НДС достаточно предсказуемым налогом).

Также долгое время считалось (считается?), что НДС — проэкспортный налог, поскольку, с одной стороны, экспортные операции от него освобождены, с другой, экспортер имеет право на возмещение налогового кредита (в терминологии НК РФ — налогового вычета, то есть сумм налога, предъявленных ему его поставщиками). Тем не менее, есть работы, например, Пола Кругмана, где показывается, что это не так.

В развитых странах НДС может обеспечивать до 60-80% бюджетных поступлений. Однако не во всех экономически развитых странах этот налог существует. Яркий пример — США. Этот налог там вводился только на уровне штата, и то только в одном — в Массачусетсе, но был отменен в начале двухтысячных. В 2010 году Барак Обама заявил, что открыт к обсуждению введения НДС на федеральном уровне, но дальше дело не пошло. На федеральной уровне ввести такой налог в США практически невозможно по политическим причинам.

Что такое девальвация простыми словами?

Девальвация — это когда одна из валют обесценивается по отношению к другим валютам. Например, снижение курса рубля по отношению к доллару или снижение курса доллара по отношению к евро — это девальвация.

Где можно узнать про компенсацию НДС?

В Российской Федерации нет компенсаций НДС физическим лицам. Слухи об этом распускают мошенники, цель которых — получить деньги от доверчивых граждан.

Мошенники уверяют, что сумма компенсации может достичь 300 тысяч рублей, а для этого нужно «всего лишь» заплатить комиссию или оплатить услуги юриста. Сумма «комиссии» (около 1600 рублей) многим кажется небольшой по сравнению с обещанной суммой компенсации, поэтому многие верят лохотронщикам и переводят им деньги. Разумеется, потом никаких компенсаций они не получают.

О том, какими именно способами мошенники пытаются выманить деньги и как распознать обман, можно узнать в статье: http://detskie-posobiya.molodaja-semja.ru/faqs/kompensacionnyj-centr-vnds/

Чем отличается упрощенная система налогообложения от общей?

Основными отличиями УСН от ОСНО можно считать:

На УСН у организаций нет обязанности уплачивать налог на прибыль (за исключением отдельных операций), НДС (за исключением отдельных операций), налог на имущество (за исключением налога на отдельные объекты недвижимого имущества); ИП на УСН не должны уплачивать НДФЛ (в отношении доходов по деятельности, по которой применяется УСН), налог на имущество физлиц (в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности), НДС за исключением отдельных операций).

На УСН можно выбирать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».

Нет необходимости составлять счета-фактуры (за исключением отдельных случаев).

Не нужно вести регистры по налогу на прибыль (только книгу учета доходов и расходов).

Что такое фьючерсы простыми словами?

Фьючерс – это производный финансовый инструмент, контракт на покупку/продажу базового актива в определенную дату в будущем, но по текущей рыночной цене. Соответственно, предметом такого договора (базовым активом) могут выступать акции, облигации, товары, валюта, процентные ставки, уровень инфляции, погода и т.д.

Если простыми словами, то это просто договор, по которому покупатель фьючерса обязуется купить какой-то актив через некоторое время.

Простой пример. Фермер посадил пшеницу. Цена на этот товар на рынке сегодня, условно, составляет 100 рублей за тонну. При этом со всех сторон поступают прогнозы, что лето будет хорошим, а урожай осенью – отменным, что неизменно вызовет рост предложения на рынке и падение цен. Фермеру совсем не хочется продавать зерно осенью по 50 рублей за тонну, поэтому он договаривается с неким покупателем, что гарантированно поставит ему 100 тонн зерна через 6 месяцев, но по нынешней цене в 100 рублей. То есть наш фермер таким образом выступает продавцом фьючерсного контракта.

Фиксирование цены товара, который будет поставлен через определенный срок, в момент заключения сделки – это и есть смысл фьючерсного контракта.

Фьючерсы бывают поставочными и расчетными. Поставки означают, что товар или актив будет передан продавцом фьючерса покупателю. А расчетный фьючерс не предполагает передачи актива, а предусматрвиает лишь получение финансового результата по фьючерсной сделке. Момент завершения обращения фьючерса называется экспирацией.

Объясните простыми словами, как работает интернет?

Интернет это некоторое количество компьютеров, подключённых к Сети, на которых запущено серверное ПО. Они называются серверы. Само программное обеспечение может быть апач, нгинкс и так далее. Как правило, это на Линуксе. Есть решения и на Маках. Винда считается менее безопасной. Линукс, МакОСь и винда — это операционные системы.

Кроме серверов с сайтами, есть ещё специальные серверы. Делается примерно так. У Вас есть ноут или телефон. Вы подключаетесь к роутеру — коробочке, которая раздаёт интернет в офисе или квартире. Роутер подключается к провайдеру. Провайдер за бабло раздаёт подключение и отвечает за всякую чернуху типа блокирования сайтов по спискам. Вы открываете браузер — это такая программа. Вводите адрес URL: например, https : // thequestion . ru/questions/508876/obyasnite-prostymi-slovami-kak-rabotaet-internet . Это зона ru — как правило, российские сайты, а thequestion . ru это домен. Браузер может открыть IP-адрес: например, 52.174.104.154. Это как бы физический˘ адрес. Но что такое thequestion . ru, он не знает. Тогда он спрашивает серверы имён, которые выдают по домену его IP. Соответственно, при прикреплении домена к хостингу (серверам, на которых лежит сайт), данные серверов имён постепенно обновляются, и может быть пара часиков, когда сайт виден из Москвы, но не виден из Кубы.

Так вот, узнав из части https, что мы хотим защищённое соединение, браузер отправляет запрос по этому протоколу. Но это в данном случае не важно, потому что нередко направлена переадресация с незащищённого на защищённый протокол на самом сервере (например, вот так: RewriteRule ^(.*)$ https://www.thedomainname.ru/$1 [R,L]). окей, мы нашли сервер. Мы посылаем ему запрос с URL и с телом запроса. В теле запроса могут быть, например, данные формы. Тогда это POST-запрос, ну а переменные в составе URL — GET-запрос, типа такого: ?item=226&page=3. И вот, /questions/508876/obyasnite-prostymi-slovami-kak-rabotaet-internet это уже условный путь на самом сервере. Если бы у нас был просто статичный сайт, сервер бы поискал папки с такими именами, внутри нашёл бы индексный файл, например, index . php или index . html, и почитал бы его. Но как правило, есть какая-то ещё система.

Многие сайты построены˘ на CMS — системе˘ управления. Там страницы могут храниться в базе данных, в XML или в виде отдельных файлов. Итак, путь поступает к серверу. Сервер ищет файл локальных настроек, например, для апача это htaccess. Там есть правила. Может быть переадресация через регулярные выражения и по конкретным условиям. В итоге путь скармливается роутеру — модулю-маршрутизатору (оно уже не коробочка, а программа, но тоже делает маршрутизацию). Всё это преобразуется в запрос вида модуль-элемент. Например, это Новости, и там новость номер 226. окей, теперь система ищет в базе новость 226 и заворачивает её в шаблоны и прогоняет через шаблонизатор. Так Вам выдаются страницы сайтов.

Читать еще:  Что можно продавать в маленьком городе

С точки зрения сервера, запрошенный файл PHP обрабатывается так: ловим запрос, читаем файл PHP, все врезки программного кода собираем, выполняем и заменяем на результат их работы, а всё остальное отдаём браузеру как есть. Кроме PHP конечно же есть и другие языки. Если браузер находит в коде ссылки на CSS-стили и JavaScript, он делает дополнительные запросы к серверу. Так они переговариваются: браузер что-то просит, сервер отдаёт запрос системе, которая переадресует его на PHP-файл, где нужные данные берутся из базы, заворачиваются в шаблон и отсылаются.

Поисковики индексируют сайты программами-паучками, которые, как и браузер, просят у сервера страницу, читают её и делают какие-то выводы.

Когда Вы что-то сохраняете на сайт, оно обычно пишется в базу, ну а картинки, видео, аудио пишутся в папки на диск. Со стороны браузера это выглядит так: он в ответ на запрос получает разметку страницы, подгружает стили, шрифты и сценарии, картинки, и всё это по мере загрузки потихоньку выводит и исполняет. Например, при загрузке страницы он формирует дерево объектов страницы и применяет к ним стили. Кроме того, есть и другие способы. Может быть отослан файл для сохранения, например, pdf — тогда браузер его сохраняет. Есть ещё аудио- или видеопоток, он отсылается медиасервером и проигрывается в браузере постепенно, без полной загрузки.

Ещё на странице есть асинхронные запросы AJAX: когда страница решает обновить Вашу ленту новостей или сообщений, стучится на сервер, тот отсылает либо код HTML, либо массив с данными, и страница это уже в браузере раскидывает по местам без перезагрузки страницы.

Ключевые вещи в интернете дублируются: недоставленные запросы закидываются снова, информация может лежать на нескольких серверах, и так далее. Нет никакого главного сервера, то есть, интернет децентрализован.
Простите, что без мата.

Ндс на продукцию

В соответствии со статьей 164 НК РФ при реализации облагаются

НДС по ставке 10 %

1. Продовольственные товары:

  • скот и птица в живом весе;
  • мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы — балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов — ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);
  • молоко и молокопродукты (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);
  • яйцо и яйцепродукты;
  • масло растительное;
  • маргарин;
  • сахар, включая сахар-сырец;
  • соль;
  • зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы;
  • масло семян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);
  • хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);
  • крупа;
  • мука;
  • макаронные изделия;
  • рыба живая (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);
  • море- и рыбопродукты, в том числе рыба охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельдь, консервы и пресервы (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
  • продукты детского и диабетического питания;
  • овощи (включая картофель).

2. Товары для детей:

  • трикотажные изделия для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхние трикотажные изделия, бельевые трикотажные изделия, чулочно-носочные изделия, прочие трикотажные изделия: перчатки, варежки, головные уборы;
  • швейные изделия, в том числе изделия из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхняя одежда (в том числе плательной и костюмной группы), нательное белье, головные уборы, одежда и изделия для новорожденных и детей ясельной группы. Исключение составляют швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;
  • обуви (за исключением спортивной): пинетки, гусариковая, дошкольная, школьная; валяная; резиновая: малодетская, детская, школьная;
  • кровати детские;
  • матрацы детские;
  • коляски;
  • тетради и дневники школьные;
  • игрушки;
  • пластилин;
  • пеналы;
  • счетные палочки;
  • счеты школьные;
  • тетради и альбомы для рисования;
  • альбомы для черчения;
  • папки для тетрадей;
  • обложки для учебников, дневников, тетрадей;
  • кассы цифр и букв;
  • подгузники.

3. Печатные издания

  • периодические печатные издания;
  • книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой.

К периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания.

4. Медицинские товары отечественного и зарубежного производства:

  • лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями;
  • медицинские изделия.

5. Племенной скот:

  • крупнй рогатый скот;
  • свиньи;
  • овцы;
  • козы;
  • лошади;
  • племенные яйца,
  • сперма, полученная от племенного скота,
  • эмбрионы, полученные от племенного скота.
  • Что такое НДС для чайников

    Налог на добавленную стоимость (сокр. НДС) был впервые опробован на практике в середине ХХ века во Франции.

    Со времен своего появления и до наших дней сущность налога заключается, в его важности для формирования бюджета государства,

    так как НДС – изъятие определенной части добавленной стоимости, получаемой на каждом из этапов производства как товаров, так и работ или услуг.

    Благодаря существованию налога НДС, правительство страны имеет возможность регулировать сборы в бюджет, как с юридических лиц, так и с нерезидентов страны, в которой ведется производственная деятельность, оказываются услуги или реализуются товары.

    Этот налог применяется в большинстве экономически развитых стран мира, в России он существует с 1992 года.

    Плательщики налога НДС.

    Плательщиками являются российские юридические лица не взирая на организационно-правовую принадлежность, предприятия, имеющие в уставном фонде иностранные инвестиции, индивидуальные предприниматели и филиалы (отделения), которые реализуют товары самостоятельно.

    Существует ряд случаев, предполагающих возможность освобождения от уплаты НДС.

    • Компании и предприниматели, относящиеся к системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
    • Юрлица и предприниматели, практикующие упрощенную систему налогообложения (УСН).
    • Юрлица и предприниматели, употребляющие в учете систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

    В определенных ситуациях обладатели специальных налоговых режимов должны уплатить НДС в бюджет.
    Это необходимо при:

          1) ввозе на территорию России товаров
            2) заключении договоров либо простого товарищества, либо доверительного управления
          3) выставлении своим покупателям оформленных счетов-фактур.
    Читать еще:  Особенности электронной торговли

    Отметим также, что с целью реализации российской государственной социальной политики получают освобождение от уплаты НДС и предприятия, реализующие и производящие товары, имеющие в штате более 50 % работающих инвалидов.

    Объекты НДС.

    • Обороты по реализации на российской территории продукции, услуг, выполненных работ, безвозмездная передача иным предприятиям и физическим лицам имущества и прочих средств, а также бартер.
    • Товары, которые ввозятся на территорию РФ.

    Способ исчисления НДС


    В мире существует 2 схемы исчисления этого налога.

    «Сложение» – согласно которому налогооблагаемая база представляется как сумма добавленных стоимостей по каждому из типов продукции отдельно, а налог – по ставке от суммы этих стоимостей.

    «Вычитание» – что можно начислить налог на общую сумму всей выручки, а затем из нее убирается сумма НДС, оплаченная при приобретении всех исходных материалов.

    В России используется второй способ, причиной чему служит, прежде всего, отсутствие на предприятиях возможности вести учет по каждому отдельному виду продукции. Пример расчета будет приведен несколько позже.

    Операции, которые не предполагают начисления НДС.

    В него входят операции, не приводящие к реализации (например, переход имущества от субъекта к его правопреемнику, внесения участниками вкладов в уставные капиталы и т.д.), продажа паев и земельных участков, операции по страхованию, образовательные услуги, экспорт товаров (как собственного производства, так и продукции приобретеной).

    Кроме того, в российском Налоговом Кодексе содержится огромный список операций, которые являются объектом налогообложения НДС, но теперь не облагаются этим налогом.

    В перечень включена реализация определенных медицинских товаров, раздача некоторой маркетинговой продукции и т.д.

    Освобождение от уплаты НДС

    Предприниматели и компании, выручка у которых без учета НДС за 3 предшествующих идущих друг за другом календарных месяца не превзошла в общем двух миллионов рублей.

    Освобождение не касается подакцизных товаров (к ним относятся алкогольная и табачная продукция, автомобили установленной массы, топливо) и импортных операций.

    Зачем нужна справка 2 НДФЛ?
    Что такое ЕГРЮЛ узнать в этой статье.
    Зачем необходим кассовый приходный ордер и как правильно его заполнить читайте по следующей ссылке: https://buhguru.com/buhgalteria/kassa/primer-pravilnogo-zapolneniya-prikho.html#more-32

    Установлено, что освобождение от НДС не является обязанностью налогоплательщика.

    В тех случаях, когда предприятие решает пользоваться освобождением, оно должно подать в свою налоговую инспекцию определенное уведомление и установленный пакет документов (оформленную выписку из книги продаж и копию журнала счетов-фактур и др.).

    Необходимо помнить, что предприятия, которые уже освобождены от НДС, сохраняют обязанность по выставлению счета-фактуры.

    Налоговые ставки для НДС

    2) Для некоторых видов товаров (детских, продовольственных, периодических изданий, хлеба, товаров для медицинских целей, книг) определена ставка НДС размером в 10 процентов.

    3) Товары, идущие на экспорт, а также экспортные услуги, некоторые транспортные услуги, судостроение, операции , которые связанны с драгоценными металлами и др. – облагаются по нулевой ставке.

    Пример расчета НДС


    Для расчета налога первоначально нужно определить налоговую базу, а затем подсчитать суммы налоговых вычетов.

    Разница между начисленным НДС и данными вычетами будет искомая величина, которую фирма обязана перечислить в казну.

    База по НДС равна всей стоимости товаров, поставленных клиентам предприятия. К базе также прибавляются и все авансы, поступившие от покупателей товаров.

    Для начисления НДС, полученную таким образом налоговую базу умножают на соответствующую ставку налога.

    Полученную сумму следует прибавить к стоимости товара и предъявить клиентам.

    Итак, посчитаем с помощью калькулятора:

    Стоимость товара равна 100 руб. Ставка НДС определена в 18%.

    100 руб. х. 18%= 18. Налог равен 18 руб., покупатель должен уплатить за товар 118 руб.

    Если же деньги поступали путем авансовых платежей, НДС начисляется по фиксированной расчетной ставке.

    Сумма предоплаты равна 100 руб., ставка – 18%. НДС равен 15 руб. 25 коп.

    Расчет 100 руб. х. 18% ÷118% либо 100 руб. х. 0,18 ÷1,18.
    Покупатель уплатит за товар 115 руб. 25 коп.
    В Интернете есть возможность рассчитать налог НДС при помощи калькулятора онлайн.

    Сроки перечисления НДС в бюджет

    НДС необходимо перечислять по прошествии каждого квартала равными долями и не позже двадцатого числа каждого из 3 месяцев квартала, следующего за истекшим.

    В качестве примера рассмотрим ситуацию когда , по итогам квартала налогоплательщик должен передать в бюджет НДС в сумме 120 000 руб.

    Согласно нормам предприятию нужно сделать 3 платежа в бюджет по 40 000 руб. каждый.

    Импортеры перечисляют НДС непосредственно в процессе таможенного оформления товара согласно положениям таможенного законодательства РФ.

    Отчетность по НДС

    Плательщики по окончании квартала должны представлять в соответствующую налоговую инспекцию заполненную по форме декларацию по НДС.

    Сделать это необходимо не позднее 20-го числа того месяца, который следует за истекшим кварталом.

    Налоговая декларация по НДС должна подаваться всеми компаниями, которые являются налогоплательщиками и не имеют освобождения от перечисления НДС.

    Экспортеры также обязаны подтверждать свое право на возможность применения нулевой ставки НДС (НДС 0) в налоговых органах.

    Для этого пакет документов по внешнеторговой сделке предоставляется налоговому инспектору не позднее ста восьмидесяти календарных дней, начиная со дня, когда товар был помещен под таможенный режим «экспорт».

    Налоговые вычеты по НДС. Порядок применения вычетов


    Налоговые вычеты представляют собой ту сумму платежей налога, которую к оплате предъявляет поставщик и на которую должна быть уменьшена планируемая к уплате в казну общая сумма налога.

    Согласно сложившейся практике сумма предъявленного налога поставщиком товара либо уплата НДС на таможне принимается к вычету или может быть учтена в стоимости приобретенных товаров.

    Предприятие вправе принять к вычету сумму налога, если выполнены нижеперечисленные условия:

            1) Товары приобретены с целью вовлечения в операции, облагаемые НДС.
              3) Предприятие располагает надлежаще оформленным счетом-фактурой и первичными документами.

    По результатам налогового периода, в котором товары были приняты к учету и был получен счет-фактура от поставщика, компания обладает правом принять к вычету сумму платежей, если товары планируется вовлекать в сделки, облагаемые НДС.

    Порядок возмещения НДС

    В ситуациях когда сумма вычетов становится больше общей суммы НДС, исчисленной по сделкам, признаваемым объектом налогообложения, данная разница может быть возмещена налогоплательщику из бюджета после представления им налоговой декларации по НДС.

    Налоговый орган проводит камеральную проверку и проверяет точность расчета суммы налога, требуемой предприятием к возмещению НДС.

    О своем решении налоговый орган обязан сообщить предприятию через 5 дней со дня принятия решения.

    Счет-фактура по НДС

    Это документ, содержащий данные о стоимости товаров без НДС, сумме налога и итоговой сумме с налогом. При отгрузке товара поставщик обязан не позднее 5 календарных дней передать ее покупателю.

    Все счета-фактуры необходимо подшивать в специальный журнал учета всех выставленных счетов-фактур, а также отмечать в книге продаж.

    Следует обращать много внимания качеству оформлению передаваемых счетов-фактур поставщиками. В случае, когда они заполнены не верно, при проверках инспектора принимают решение об аннулировании вычета и доначислении НДС.

    Нововведения 2013 года

    С середины 2013 года первичная документация, имеющая отношение к подтверждению уплаты НДС, а также выставленному к зачету НДС, принимается российскими налоговыми органами в электронном виде.

    Подтверждающие нулевую ставку налога на добавленную стоимость (НДС 0) декларации теперь тоже можно представлять в электронном формате.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector